2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售业务，2021年8月有关经济

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售业务，2021年8月有关经济

免费题库2022-08-02  33
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售业务，2021年8月有关经济业务如下：（1）购进小客车1辆，既用于职工班车又用于日常经营活动，取得税控机动车统一销售发票上注明的税额为24 000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8 000元。（3）购进生产用化妆品包装盒一批，取得增值税专用发票上注明的税额为4 000元。由于管理不善，该批化妆品包装盒泡水报废。（4）支付仓库租金取得增值税专用发票注明税额5 000元。（5）销售成套高档化妆品一批，取得含增值税价款1 100 000元，同时收取包装物押金2 200元。（6）委托乙公司加工生产100套新研发高档化妆品，材料成本和加工费共计5 000元/套。（7）进口国外设备一批，海关核定的关税完税价格100 000元。已知：高档化妆品消费税率10%，成本利润率10%；销售货物的增值税税率为13%，进口设备关税税率10%，增值税税率13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司当月进口环节缴纳增值税的下列计算中，正确的是（   ）。A.100000×10%=10000（元）B.100000×（1+10%）=11000（元）C.100000×（1-10%）×13%=11700（元）D.100000×（1+10%）×13%=14300（元）
选项 A.100000×10%=10000（元）
B.100000×（1+10%）=11000（元）
C.100000×（1-10%）×13%=11700（元）
D.100000×（1+10%）×13%=14300（元）
答案 D
解析 本题考查进口环节增值税的缴纳。纳税人进口货物，按组成计税价格作为计税依据计算增值税税额，非应税消费品组成计税价格=关税完税价格+关税。应纳增值税=（关税完税价格+关税）×增值税税率=100000×（1+10%）×13%=14300（元），选项D正确。
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