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甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输、装卸搬运和仓储服务。2019年9月有

最全题库2022-08-02  46
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输、装卸搬运和仓储服务。2019年9月有关经营情况如下：（1）提供货物运输服务，取得含增值税价款2180000元，同时收取包装费10900元。（2）提供装卸搬运服务，取得含增值税价款41200元。（3）提供仓储服务，取得含增值税价款82400元。（4）出租一间闲置仓库，取得含增值税租金52500元，该仓库系甲公司2006年购入。（5）采取预收款方式向乙公司出租1辆纳入“营改增”试点之日起取得的运输车辆，9月16日签订有形动产租赁合同，租期3个月。9月20日收到乙公司支付的租赁费，9月23日向乙公司开具增值税专用发票，9月28日向乙公司交付出租的运输车辆。（6）将资金贷与关联企业丙公司使用，取得利息150000元。（7）无偿为关联企业丙公司提供仓储服务，同类仓储服务含增值税价款1090元。（8）因公司车辆发生交通事故，获得保险赔付20000元。（9）取得存款利息1750元。已知：销售交通运输服务增值税税率为9％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（   ）。A.2180000×9％＝196200元B.2180000÷（1＋9％）×9％＝180000元C.（2180000＋10900）÷（1＋9％）×9％＝180900元D.（2180000＋10900）×9％＝197181元
选项 A.2180000×9％＝196200元
B.2180000÷（1＋9％）×9％＝180000元
C.（2180000＋10900）÷（1＋9％）×9％＝180900元
D.（2180000＋10900）×9％＝197181元
答案 C
解析 包装费属于价外费用，应换算为不含税金额后并入销售额中计算缴纳增值税。
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