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  3. 甲企业为增值税小规模纳税人，2021年11月购入一台生产用机器设备，取得普通发票

甲企业为增值税小规模纳税人，2021年11月购入一台生产用机器设备，取得普通发票

考试题库2022-08-02  63
问题 甲企业为增值税小规模纳税人，2021年11月购入一台生产用机器设备，取得普通发票上注明的价款为60万元，税额为7.8万元；支付安装费，取得普通发票上注明的价款为2万元，税额为0.18万元，计算甲企业当年度企业所得税计税基础的下列算式中，正确的是（   ）。A.60＋2＝62（万元）B.60＋7.8＝67.8（万元）C.60＋7.8＋2＋0.18＝69.98（万元）D.60＋7.8＋2＝69.8（万元）
选项 A.60＋2＝62（万元）
B.60＋7.8＝67.8（万元）
C.60＋7.8＋2＋0.18＝69.98（万元）
D.60＋7.8＋2＝69.8（万元）
答案 C
解析 外购的固定资产，以“购买价款”和“支付的相关税费”以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的“其他支出”为计税基础，本题中企业性质为“小规模纳税人”，购买设备和支付安装费取得的均为“普通发票”，进项税额不得抵扣应计入资产成本作为所得税的计税基础。
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