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甲企业为增值税小规模纳税人,2021年11月购入一台生产用机器设备,取得普通发票
甲企业为增值税小规模纳税人,2021年11月购入一台生产用机器设备,取得普通发票
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2022-08-02
19
问题
甲企业为增值税小规模纳税人,2021年11月购入一台生产用机器设备,取得普通发票上注明的价款为60万元,税额为7.8万元;支付安装费,取得普通发票上注明的价款为2万元,税额为0.18万元,计算甲企业当年度企业所得税计税基础的下列算式中,正确的是( )。A.60+2=62(万元)B.60+7.8=67.8(万元)C.60+7.8+2+0.18=69.98(万元)D.60+7.8+2=69.8(万元)
选项
A.60+2=62(万元)
B.60+7.8=67.8(万元)
C.60+7.8+2+0.18=69.98(万元)
D.60+7.8+2=69.8(万元)
答案
C
解析
外购的固定资产,以“购买价款”和“支付的相关税费”以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的“其他支出”为计税基础,本题中企业性质为“小规模纳税人”,购买设备和支付安装费取得的均为“普通发票”,进项税额不得抵扣应计入资产成本作为所得税的计税基础。
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