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  3. 甲服装厂为增值税一般纳税人， 2019 年 10 月将 100 件自产服装发给职

甲服装厂为增值税一般纳税人， 2019 年 10 月将 100 件自产服装发给职

考试题库2022-08-02  34
问题 甲服装厂为增值税一般纳税人， 2019 年 10 月将 100 件自产服装发给职工作为福利。该批服装成本 904 元 / 件，甲服装厂同类服装含增值税单价 1356 元 / 件。已知增值税税率为 13% 。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是 ( ) 。A.100×1356×13%B.100×1356÷（1+13%）×13%C.100×904×13%D.100×904÷（1+13%)×13%
选项 A.100×1356×13%
B.100×1356÷（1+13%）×13%
C.100×904×13%
D.100×904÷（1+13%)×13%
答案 B
解析 （ 1 ）将自产货物用作职工福利，应视同销售；（ 2 ）纳税人发生视同销售行为，首先按照按纳税人最近时期销售同类货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的平均销售价格确定计税销售额；（ 3 ）甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额 =100 × 1356 ÷（ 1+13% ）× 13% 。
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