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(2020年真题)甲公司是增值税一般纳税人, 2020年 7月将销售部门使用的一
(2020年真题)甲公司是增值税一般纳税人, 2020年 7月将销售部门使用的一
资格题库
2022-08-02
4
问题
(2020年真题)甲公司是增值税一般纳税人, 2020年 7月将销售部门使用的一批电脑作为职工福利发放。该批电脑购进时取得了增值税专用发票并依法抵扣了进项税额,增值税专用发票上注明的价款为 11.3万元。已知,该批电脑已经计提折旧 1.3万元,电脑适用的增值税税率为 13%。根据增值税法律制度的规定,甲公司 2020年 7月应当转出的进项税额为( )。A.11.3×13%B.(11.3-1.3)×13%C.11.3÷(1+13%)×13%D.(11.3-1.3)÷(1+13%)×13%
选项
A.11.3×13%
B.(11.3-1.3)×13%
C.11.3÷(1+13%)×13%
D.(11.3-1.3)÷(1+13%)×13%
答案
B
解析
( 1)按“净值”算,应减除折旧 1.3万元,选项 AC错误;( 2)该批电脑原用于销售部门,进项税额也抵扣了,其成本 11.3万元、净值 10万元( 11.3-1.3)均不含增值税,不需要作价税分离,选项 B正确,选项 D错误。
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本试题收录于:
初级会计经济法基础题库初级会计职称分类
初级会计经济法基础
初级会计职称
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