2. 财务会计
  3. 甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019年10月有关经营情 况如

甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019年10月有关经营情 况如

考试题库2022-08-02  4
问题 甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019年10月有关经营情 况如下：（1）提供旅游服务取得的含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元；并支付本单位导游工资2.12万元。 （2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10.9万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。 （3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额7.8万元。 （4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。 （5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.18万元。 （6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知：旅游服务增值税税率为6%，不动产租赁服务增值税税率为9%；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是（ ）。A.门票费22.26万元B.交通费53万元C.导游工资2.12万元D.住宿费25.44万元
选项 A.门票费22.26万元
B.交通费53万元
C.导游工资2.12万元
D.住宿费25.44万元
答案 ABD
解析 纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费（选项D）、餐饮费、交通费（选项B）、签证费、门票费（选项A）和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
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