2. 财务会计
  3. 甲地板厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售自产实木地板取得含增值税销售额10

甲地板厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售自产实木地板取得含增值税销售额10

练习题库2022-08-02  82
问题 甲地板厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售自产实木地板取得含增值税销售额107.35万元。已知实木地板增值税税率为13%，消费税税率为5%，甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.107.35÷（1+13%）×5%=4.75（万元）B.107.35÷（1-5%）×5%=5.65（万元）C.107.35×5%=5.37（万元）D.107.35÷（1+13%）÷（1-5%）×5%=5（万元）
选项 A.107.35÷（1+13%）×5%=4.75（万元）
B.107.35÷（1-5%）×5%=5.65（万元）
C.107.35×5%=5.37（万元）
D.107.35÷（1+13%）÷（1-5%）×5%=5（万元）
答案 A
解析 实行从价定率计税的应税消费品，其计税依据为含消费税但不含增值税的销售额。在本题中，“107.35万元”为含增值税的销售额，应当换算成不含增值税的销售额，“107.35÷（1+13%）”即为含消费税但不含增值税的销售额：（1）应纳消费税=107.35÷（1+13%）×5%；（2）增值税销项税额=107.35÷（1+13%）×13%。
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