2. 财务会计
  3. 甲公司 2020 年度取得销售货物收入 1000 万元，发生的与生产经营活动有关

甲公司 2020 年度取得销售货物收入 1000 万元，发生的与生产经营活动有关

练习题库2022-08-02  74
问题 甲公司 2020 年度取得销售货物收入 1000 万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出 6 万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5 ‰。甲公司在计算 2020 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（ ）万元。A.6B.5C.4.97D.3.6
选项 A.6
B.5
C.4.97
D.3.6
答案 D
解析 （ 1 ）本题仅交代了一项收入——销售货物收入 1000 万元；销售货物收入属于销售（营业）收入；因此，本题的销售（营业）收入为 1000 万元。（ 2 ）限额 1= 当年销售（营业）收入的 5 ‰ =1000 × 5 ‰ =5 （万元），限额 2= 实际发生额的 60%=6 × 60%=3.6
（万元），限额 2 ＜限额 1 ，按限额 2 扣除，即税前准予扣除的业务招待费为 3.6 万元。（ 3 ）由于实际发生的业务招待费未能全额在税前扣除，如果使用间接法计算企业所得税应纳税所得额需要纳税调整，纳税调增额 =6-3.6=2.4 （万元 ）。
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