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N公司是一家制造业企业,为增值税一般纳税人。 2022年4月发生部分经济业务如
N公司是一家制造业企业,为增值税一般纳税人。 2022年4月发生部分经济业务如
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2022-08-02
21
问题
N公司是一家制造业企业,为增值税一般纳税人。2022年4月发生部分经济业务如下:(1)2日,预收乙公司货款200万元,存入银行。8日向乙公司发出产品,并收取剩余款项,开具的增值税专用发票上注明的价款为400万元,增值税税额为52万元。乙公司取得相关商品控制权,该批产品成本为290万元。(2)5日,按与丙公司签订的转让专利技术使用权协议,收取当月使用费,开具增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税税额为1.2万元,款项存入银行。该专利技术的月摊销额为10万元。(3)10日,以银行存款发放上月工资,其中扣还代垫职工房租12万元,实发工资83万元。30日,4月份工资费用分配汇总表中列示应付职工薪酬总额为95万元,其中生产工人薪酬为45万元、车间管理人员薪酬为10万元、行政管理人员薪酬为25万元、专设销售机构人员薪酬为15万元。(4)30日,N公司计提本月短期借款利息9万元;行政管理人员报销本月发生的差旅费2万元;计提本月固定资产折旧20万元,其中生产车间固定资产折旧费为15万元、行政管理部门固定资产折旧费为5万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(1),下列各项中,N公司向乙公司销售产品相关科目的会计处理表述正确的是( )。A.4月2日,借记“预付账款”科目200万元B.4月2日,贷记“主营业务收入”科目200万元C.4月8日,贷记“主营业务收入”科目400万元D.4月8日,借记“主营业务成本”科目290万元
选项
A.4月2日,借记“预付账款”科目200万元
B.4月2日,贷记“主营业务收入”科目200万元
C.4月8日,贷记“主营业务收入”科目400万元
D.4月8日,借记“主营业务成本”科目290万元
答案
CD
解析
N 公司向乙公司销售产品的会计分录:4 月 2 日预收乙公司货款时:
借:银行存款 200
贷:合同负债 200
4 月 8 日向乙公司发出产品时:
借:合同负债 200
银行存款 252
贷:主营业务收入 400
应交税费——应交增值税(销项税额) 52
借:主营业务成本 290
贷:库存商品 290
故选项 CD 正确。
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