2. 财务会计
  3. A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下： （1）本年利润

A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下： （1）本年利润

资格题库2022-08-02  14
问题 A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下： （1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。 （2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。 （3）按税后利润的10％和5％分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。 （4）向投资者宣告分配现金股利100万元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 下列关于2018年A公司应确认的递延所得税金额的表述正确的是（   ）。A.2018年递延所得税资产增加5万元B.2018年递延所得税资产减少5万元C.2018年递延所得税负债增加7.5万元D.2018年递延所得税负债减少7.5万元
选项 A.2018年递延所得税资产增加5万元
B.2018年递延所得税资产减少5万元
C.2018年递延所得税负债增加7.5万元
D.2018年递延所得税负债减少7.5万元
答案 AC
解析 2018年递延所得税资产增加＝35－30＝5（万元），选项A正确；2018年递延所得税负债增加＝47.5－40＝7.5（万元），选项C正确。
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