2. 财务会计
  3. 某公司为一家增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13％。2019年年初，资产负

某公司为一家增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13％。2019年年初，资产负

练习题库2022-08-02  30
问题 某公司为一家增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13％。2019年年初，资产负债表中“货币资金”项目年初借方余额为520万元，“应收票据”项目年初借方余额为50万元，“应收账款”项目年初借方余额为234万元，“合同负债”项目年初贷方余额为80万元，“盈余公积”项目年初贷方余额为640万元，“未分配利润”项目年初贷方余额为150万元。2019年度该公司发生如下经济业务： （1）5月1日，外购生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款100万元，增值税税额13万元，供货方为该公司代垫运费2万元，增值税税额0.18万元，款项尚未支付，材料已验收入库。 （2）5月15日，持有的面值为50万元的不计息商业承兑汇票到期，债务人暂时无力偿还款项。 （3）6月30日，将自产的产品发放给本单位的管理人员，该产品成本20万元，市场售价30万元（与计税价格一致）。 （4）7月15日，销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为300万元，增值税税额为39万元，商品已发出。该批商品的实际成本为200万元。上年已经预收该批商品的款项80万元，剩余货款于销售当日收讫，并存入银行。 （5）2019年该公司实现利润总额为120万元，确认的所得税费用为30万元，按净利润的10％提取法定的盈余公积。 要求： 根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 根据资料（1），下列各项中，关于该公司购入原材料的会计处理结果表述正确的是（   ）。A.确认应付账款115.18万元B.确认原材料102万元C.确认应交税费13.18万元D.确认其他应付款2.18万元
选项 A.确认应付账款115.18万元
B.确认原材料102万元
C.确认应交税费13.18万元
D.确认其他应付款2.18万元
答案 ABC
解析 资料（1）会计分录：
借：原材料 102
　　应交税费——应交增值税（进项税额） （13＋0.18）13.18
　　贷：应付账款 115.18
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