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财务会计
甲公司为增值税一般纳税人,2018 年发生的有关交易性金融资产业务如下: (1
甲公司为增值税一般纳税人,2018 年发生的有关交易性金融资产业务如下: (1
练习题库
2022-08-02
10
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2018 年发生的有关交易性金融资产业务如下:(1)1 月 3 日,向证券公司存出投资款 2000 万元。同日,委托证券公司购入乙上市公司股票 50 万股,支付价款 500 万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利 5 万元),另支付相关交易费用 1.25 万元,支付增值税 0.075 万元,甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。①借:其他货币资金2000贷:银行存款 2000②借:交易性金融资产——成本 495应收股利 5投资收益 1.25应交税费——应交增值税(进项税额) 0.075贷:其他货币资金501.325(2)3 月 20 日,收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。3 月 31 日,持有的乙上市公司股票公允价值为 480 万元。①借:其他货币资金5贷:应收股利 5②借:公允价值变动损益 15贷:交易性金融资产——公允价值变动 15(3)4 月 30 日,全部出售乙上市公司股票 50 万股,售价为 600 万元,转让该金融商品应交的增值税为 5.66万元,款项已收到。①交易性金融资产——成本 495(借方)交易性金融资产——公允价值变动 15(贷方)借:其他货币资金——存出投资款 600交易性金融资产——公允价值变动 15贷:交易性金融资产——成本 495投资收益 120②借:投资收益 5.66贷:应交税费——转让金融商品应交增值税 5.66要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。根据资料(1)至(3),下列各项中,该股票投资对甲公司 2018 年度营业利润的影响额是( )万元。A.99.31B.98.09C.100D.97.34
选项
A.99.31
B.98.09
C.100
D.97.34
答案
B
解析
影响营业利润的项目为投资收益和公允价值变动损益=交易费用-1.25-公允价值变动损益 15+出售损益 120-转让金融商品应交增值税 5.66=98.09(万元)。
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