2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，小规模纳税人适用增值税征收率

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，小规模纳税人适用增值税征收率

最全题库2022-08-02  49
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，小规模纳税人适用增值税征收率为3％。原材料按实际成本核算。2020年6月发生下列交易或事项： （1）1日，购入原材料并验收入库，成本总额为200 000元，同日，与运输公司结清运输费用，增值税专用发票上注明的运输费为5 000元，增值税税额为450元。全部款项已用转账支票付讫。 （2）4日，购入农产品一批，农产品收购发票上注明的买价为15 000元，规定的扣除率为9％，货物尚未到达，价款已用银行存款支付。 （3）10日，领用一批外购原材料用于集体福利，该批原材料的实际成本为60 000元。 （4）13日，向乙公司销售一批商品，乙公司为小规模纳税人，不含税价款为300 000元，货物已发出，款项尚未收到。 （5）15日，甲公司委托丙公司代为加工一批应交消费税的原材料，原材料成本为40 000元，加工费为6 000元，由丙公司代收代缴的消费税为1 000元。材料已经加工完成，并由甲公司收回验收入库，继续用于生产应税消费品，加工费及相关税金尚未支付。 （6）30日，交纳5月份未交增值税68 000元。用银行存款交纳当月增值税税款10 000元。甲公司将尚未交纳的其余增值税税款转账。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 根据资料（1）至（5），甲公司当月应交增值税为（　）元。A.13900B.18220C.19000D.20350
选项 A.13900
B.18220
C.19000
D.20350
答案 B
解析 当月应交增值税＝39 000（资料4）－（26 450资料1＋1 350资料2－7 800资料3＋780资料5）＝18 220（元）。
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