2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的高档美白化妆品赠送给老顾客使用，甲公

甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的高档美白化妆品赠送给老顾客使用，甲公

练习题库2022-08-02  75
问题 甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的高档美白化妆品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为 10 万元，甲公司的成本利润率为 10%，高档化妆品的消费税税率为 15%，增值税税率为 13%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。（勘误“应试指南”P218，去除选项 BD 的[ ]，说明：后续类似问题较多，不再一一提示）A.100000×13%＝13000（元）B.100000×（1＋10%）÷（1－15%）×13%＝16823.53（元）C.100000×（1＋10%）×13%＝14300（元）D.100000×（1＋10%）÷（1＋15%）×13%＝12434.78（元）
选项 A.100000×13%＝13000（元）
B.100000×（1＋10%）÷（1－15%）×13%＝16823.53（元）
C.100000×（1＋10%）×13%＝14300（元）
D.100000×（1＋10%）÷（1＋15%）×13%＝12434.78（元）
答案 B
解析 化妆品为应缴纳消费税的货物，本题中，无纳税人最近时期同类货物的“平均”售价，也无市场价格，只能组价，应税消费品的组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税税率），增值税销项税额＝组成计税价格×13%。
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