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财务会计
甲企业系金属铝开采企业,2018年度共计拥有土地65000平方米,其中企业铁路专
甲企业系金属铝开采企业,2018年度共计拥有土地65000平方米,其中企业铁路专
资格题库
2022-08-02
21
问题
甲企业系金属铝开采企业,2018年度共计拥有土地65000平方米,其中企业铁路专用线占地4200平方米,铁路专用线位于厂区之外,与社会公用地段未加隔离,企业内部绿化占地2000平方米。甲企业2018年度实现铝矿销售100万吨,含税销售额为11300万元,2018年甲企业共有房产原值4000万元,2018年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物,租赁合同约定租期1年,每月不含增值税租金收入1.5万元。2018年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元。假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米,房产税计算余值的扣除比例20%,铝矿的资源税税率 为6%.1.甲企业2018年应缴纳城镇土地使用税为多少万元?2.甲企业出租仓库应缴纳房产税为多少万元?3.甲企业2018年应缴纳房产税为多少万元?4.该企业销售铝矿应当缴纳的资源税为多少?
选项
答案
解析
[问题1]应缴纳城镇土地使用税=(65000-4200)×4=243200(元)。
[问题2]出租仓库应缴纳房产税=1.5×12×12%=2.16(万元)。
[问题3]2018年应缴纳房产税=(4000-200)×(1-20%)×1.2%+2.16+500×(1-20%)×1.2%×4÷12=40.24(万元)。
[问题4]应当缴纳的资源税=11300÷1.13×6%=600万元
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高级财政税收题库高级经济师分类
高级财政税收
高级经济师
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