2. 财务会计
  3. 某生产企业坐落在市区，2017年8月日常业务缴纳增值税15万元；此外当月转让一幢

某生产企业坐落在市区，2017年8月日常业务缴纳增值税15万元；此外当月转让一幢

练习题库2022-08-02  52
问题 某生产企业坐落在市区，2017年8月日常业务缴纳增值税15万元；此外当月转让一幢位于市区的办公楼，取得含增值税收入2940万元，该房屋系2012年抵债所得，抵债时作价1050万元，对于销售房屋企业选择简易计税。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（　）万元。A.1.50B.7.35C.8.40D.10.50
选项 A.1.50

B.7.35

C.8.40

D.10.50
答案 D
解析 本题考查城市维护建设税和教育费附加应纳税额的计算。

应纳城市维护建设税应纳税额=实际应纳增值税、消费税×征收比率

实际应纳增值税=15＋（2940－1050）÷（1+5%）×5%=105（万元）

本题中无需缴纳消费税，且纳税人所在市区的，城市维护建设税税率为7%；

所以应纳城市维护建设税应纳税额=105×7%=7.35（万元）

教育费附加应纳税额=实际应纳增值税、消费税×征收比率，教育费附加征收比率为3%；

所以教育费附加应纳税额=105×3%=3.15（万元）

城市维护建设税和教育费附加应纳税额=7.35+3.15=10.50（万元）
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