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财务会计
某生产企业坐落在市区,2017年8月日常业务缴纳增值税15万元;此外当月转让一幢
某生产企业坐落在市区,2017年8月日常业务缴纳增值税15万元;此外当月转让一幢
练习题库
2022-08-02
12
问题
某生产企业坐落在市区,2017年8月日常业务缴纳增值税15万元;此外当月转让一幢位于市区的办公楼,取得含增值税收入2940万元,该房屋系2012年抵债所得,抵债时作价1050万元,对于销售房屋企业选择简易计税。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加( )万元。A.1.50B.7.35C.8.40D.10.50
选项
A.1.50
B.7.35
C.8.40
D.10.50
答案
D
解析
本题考查城市维护建设税和教育费附加应纳税额的计算。
应纳城市维护建设税应纳税额=实际应纳增值税、消费税×征收比率
实际应纳增值税=15+(2940-1050)÷(1+5%)×5%=105(万元)
本题中无需缴纳消费税,且纳税人所在市区的,城市维护建设税税率为7%;
所以应纳城市维护建设税应纳税额=105×7%=7.35(万元)
教育费附加应纳税额=实际应纳增值税、消费税×征收比率,教育费附加征收比率为3%;
所以教育费附加应纳税额=105×3%=3.15(万元)
城市维护建设税和教育费附加应纳税额=7.35+3.15=10.50(万元)
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高级财政税收
高级经济师
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