2. 财务会计
  3. 宏达公司为国内大型工程建设公司，公司董事会非常重视风险管理工作，建立健全了企业风

宏达公司为国内大型工程建设公司，公司董事会非常重视风险管理工作，建立健全了企业风

最全题库2022-08-02  72
问题 宏达公司为国内大型工程建设公司，公司董事会非常重视风险管理工作，建立健全了企业风险管理体系，现在正考虑承接一项“一带一路”沿线某国未经开发山区的大型桥梁工程。宏达公司的董事会根据设定的目标，在风险识别的基础上，运用定性、定量以及定性与定量相结合的技术，认定该工程可能有三大风险：（1）由于地势险峻，容易造成严重的意外伤亡事故；（2）该合同以当地货币结算，而当地货币汇率近期大幅度波动；（3）工程可能延误，宏达公司需为此承担经济责任。要求：1. 结合资料，指出从企业风险的来源和范围角度划分，可分为哪两类风险？并简述其具体内容。2. 结合资料，指出常用的定量技术的分类及包括的具体方法。3. 简述企业应如何建立风险矩阵。如何从整体角度进行风险分析，建立风险管理组合观。4.指出企业风险管理体系包括的内容。5.　指出企业风险管理的组织机构包括的内容，并说明如何建立风险管理的三道防线。6. 针对董事会提出的三项风险，提出一个合适的风险应对策略，并说明理由。
选项
答案
解析 1.按照来源和范围可以分为外部风险与内部风险。
外部风险主要包括政治风险、社会文化风险、法律与合规风险、技术风险和市场风险。内部风险主要包括战略风险、财务风险和经营风险。
2.常用的定量技术包括概率技术和非概率技术，概率技术包括风险“模型”（风险价值、风险现金流量和风险收益）、损失分布、事后检验、蒙特卡洛模拟等，非概率技术包括敏感性分析、情景分析、压力测试、设定基准等。
3.（1）建立风险矩阵主要经过以下三个步骤：
①分析风险可能性。风险发生可能性的纵坐标等级可定性描述为“很少的”“不太可能”“可能”“很可能”“几乎确定”等（也可采用1、2、3、 4、5 等N 个半定量分值）。
②分析风险影响程度。可定性描述为“微小““较小”“中等”“较大”“重大”等（也可采用1、2、3、4、 5 等M 个半定量分值）。
③确定风险重要性水平。分析将风险可能性和影响程度在风险矩阵中表示（横轴表示风险影响程度，纵轴表示可能性），形成风险矩阵图。
（2）从企业整体角度进行风险分析描述。即风险分析不仅要分析单一风险的可能性和风险影响程度，而且要关注风险之间的关系，考虑整个企业层面的组合风险。特别是各单位均未超过风险容忍度，但组合在一起超过整体风险容忍度的情况。
4.企业风险管理体系主要包括：风险管理理念、风险管理组织职能体系、风险管理制度体系、风险管理信息系统。
5.风险管理的组织机构主要包括规范的公司法人治理结构，风险管理职能部门、内部审计部门和法律事务部门以及其他有关职能部门、业务单位的组织领导机构及其职责。
一般来说，企业各有关职能部门和业务单位是风险管理的第一道防线；风险管理职能部门和董事会下设的风险管理委员会是第二道防线；内部审计部门和董事会下设的审计委员会是第三道防线。
6.（1）针对容易造成意外伤亡事故的风险，可以采用风险分担中的风险转移策略，为其职工购买保险，让保险公司代为承担风险；
（2）对宏达公司面临的汇率风险，可以采用风险分担中的风险对冲策略，可与银行签订合同进行货币互换以降低风险；
（3）对于工程可能延误的经济责任，可以采用风险降低中的风险控制策略，从工程开始进行时，便加紧进度以避免误期情形的发生。
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