2. 财务会计
  3. 审计师考虑提出一个针对虚假领取者这一潜在问题的恰当控制措施。该审计师认为下列控制

审计师考虑提出一个针对虚假领取者这一潜在问题的恰当控制措施。该审计师认为下列控制

免费题库2022-08-02  64
问题 审计师考虑提出一个针对虚假领取者这一潜在问题的恰当控制措施。该审计师认为下列控制程序都是可纳入建议的潜在项目。Ⅰ.要求领取人文件的所有改动都要事先得到独立调查，然后由相应社工的主管批准。Ⅱ.要求在领取人账户编号上使用自校验数位，这样系统就可以立即识别出任何重复情况。Ⅲ.在计算机程序中插入一位搜寻重复姓名和地址的编码。一旦发现重复情况，就会生成一个例外报告并传送给部门主管。Ⅳ.要求社工轮岗，为不同的领取人服务。以下(  )控制措施组合能有效地消除审计师的疑虑，并加强针对合格领取人的控制。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和ⅣB.Ⅰ、Ⅱ和ⅢC.Ⅰ和ⅣD.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
选项 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
C.Ⅰ和Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
答案 D
解析 D这三个答案都是应对审计师发现的审计与控制问题的有效方法：项目1分离了职责，项目Ⅲ引入了一项重要的计算机检查，而项目Ⅳ要求轮岗，因此一个新员工将发现一些领取人是不符合条件的。选项A不正确，项目Ⅱ不应添加到控制上。选项B不正确，自校验数位不会改进控制程序。系统中设置的每个领取人都有自己独一无二的自校验数位。人们关心的是建立符合条件的领取人账户的过程。选项C不正确，项目Ⅲ也是有用的。
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