2. 财务会计
  3. 某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2019年第二季度发生下列业

某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2019年第二季度发生下列业

题库2022-08-02  40
问题 某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2019年第二季度发生下列业务：　　（1）提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。　　（2）转让金融商品，卖出价10557.60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。（3）以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元（含增值税）。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。（4）购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元，为改善服务条件，2019年5月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。根据上述材料，回答2019年第二季度该金融机构增值税进项税额留抵（　）万元。A.758.17B.1014.43 C.402.43D.1184.20
选项 A.758.17
B.1014.43
C.402.43
D.1184.20
答案 B
解析 业务（2）手续费支出的进项税额＝0.54（万元）。业务（4）的进项税额＝68＋1530＝1598（万元）。
　　当期的销项税额＝73.5＋340.8＋169.81＝584.11（万元）。
　　2019年第二季度该金融机构增值税进项税额留抵＝584.11－（0.54＋1598）＝－1014.43（万元）。
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