2. 财务会计
  3. 税务师2019年2月接受某企业委托对该企业2018年年终结账后所得税纳税情况进行

税务师2019年2月接受某企业委托对该企业2018年年终结账后所得税纳税情况进行

免费题库2022-08-02  38
问题 税务师2019年2月接受某企业委托对该企业2018年年终结账后所得税纳税情况进行审核，发现该企业2018年6月多计销售货物收入6000元（不含增值税），该企业适用的企业所得税税率为25%。不考虑城建税及附加的影响，则下列分录中，属于对上述业务的调整分录的有（ ）。A.借：以前年度损益调整6000贷：应收账款6000B.借：应交税费—应交所得税1500贷：以前年度损益调整1500C.借：利润分配—未分配利润4500贷：以前年度损益调整4500D.借：本年利润6000贷：应收账款6000E.借：主营业务收入6000贷：本年利润4500应交税费—应交所得税1500
选项 A.借：以前年度损益调整6000
贷：应收账款6000
B.借：应交税费—应交所得税1500
贷：以前年度损益调整1500
C.借：利润分配—未分配利润4500
贷：以前年度损益调整4500
D.借：本年利润6000
贷：应收账款6000
E.借：主营业务收入6000
贷：本年利润4500
应交税费—应交所得税1500
答案 ABC
解析 凡涉及调整会计利润且对2018年税收发生影响的，不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整，而应通过“以前年度损益调整”进行调整。
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