2. 财务会计
  3. 2018年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元

2018年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元

题库2022-08-02  2
问题 2018年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2018年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，企业计提了200000元的减值准备。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。（企业所得税税率为25%）A、借：递延所得税资产50000贷：应交税费——应交所得税50000B、借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000C、借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000D、借：所得税费用50000贷：应交税费——应交所得税50000
选项 A、借：递延所得税资产50000
贷：应交税费——应交所得税50000
B、借：递延所得税负债50000
贷：所得税费用50000
C、借：递延所得税资产50000
贷：所得税费用50000
D、借：所得税费用50000
贷：应交税费——应交所得税50000
答案 C
解析 资产的账面价值小于计税基础，确认可抵扣的暂时性差异。企业应确认递延所得税资产。
会计处理为：
借：递延所得税资产50000
贷：所得税费用50000
转载请注明原文地址:https://www.tihaiku.com/caiwukuaiji/2239528.html
本试题收录于： 注册税务师题库5127分类

注册税务师

5127

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)