2. 财务会计
  3. 某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2021年有关会计资料如下：

某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2021年有关会计资料如下：

练习题库2022-08-02  95
问题 某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2021年有关会计资料如下：（1）年度会计利润总额为180万元；（2）全年销售收入为1200万元；（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费480 万元；（4）“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元；（5）“投资收益”中有国债利息收入12万元。根据上述资料，计算并回答81-85问题：公益性捐赠支出的扣除比例是（　　）。A.当年销售收入的12%B.年度利润总额的12%C.当年销售收入的15%D.年度利润总额的15%
选项 A.当年销售收入的12%
B.年度利润总额的12%
C.当年销售收入的15%
D.年度利润总额的15%
答案 B
解析 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度会计利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。
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