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  3. 某居民企业当年营业收入3000万元，接受捐赠50万元，营业外收入200万元，投资

某居民企业当年营业收入3000万元，接受捐赠50万元，营业外收入200万元，投资

admin2022-08-02  67
问题 某居民企业当年营业收入3000万元，接受捐赠50万元，营业外收入200万元，投资收益100万元，营业成本及税金2500万元，营业外支出100万元，赞助支出20万元，公益性捐赠支出30万元，弥补2年亏损30万元，弥补境外亏损50万元，该企业应纳所得税为（　）A.103.5B.172.5C.100.5D.167.5
选项 A.103.5
B.172.5
C.100.5
D.167.5
答案 B
解析 本题考查的是所得税的计算。收入=3000+200+100=3300（接受捐赠属于营业外收入，不应重复考虑）；扣除=2500+（100-20）+30=2610（赞助支出属于营业外支出，但计算所得税时不应扣除，所以减掉赞助支出；公益性捐赠支出虽然12%内可以扣除，但其包含在营业外支出内，不应重复考虑；境外亏损不予扣除）。则计税基数=收入-支出=3300-2610=690；应纳所得税为690×25%=172.5（万元）。
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