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建筑工程
某居民企业当年营业收入3000万元,接受捐赠50万元,营业外收入200万元,投资
某居民企业当年营业收入3000万元,接受捐赠50万元,营业外收入200万元,投资
admin
2022-08-02
13
问题
某居民企业当年营业收入3000万元,接受捐赠50万元,营业外收入200万元,投资收益100万元,营业成本及税金2500万元,营业外支出100万元,赞助支出20万元,公益性捐赠支出30万元,弥补2年亏损30万元,弥补境外亏损50万元,该企业应纳所得税为( )A.103.5B.172.5C.100.5D.167.5
选项
A.103.5
B.172.5
C.100.5
D.167.5
答案
B
解析
本题考查的是所得税的计算。收入=3000+200+100=3300(接受捐赠属于营业外收入,不应重复考虑);扣除=2500+(100-20)+30=2610(赞助支出属于营业外支出,但计算所得税时不应扣除,所以减掉赞助支出;公益性捐赠支出虽然12%内可以扣除,但其包含在营业外支出内,不应重复考虑;境外亏损不予扣除)。则计税基数=收入-支出=3300-2610=690;应纳所得税为690×25%=172.5(万元)。
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一建建设工程经济题库一级建造师分类
一建建设工程经济
一级建造师
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