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B公司适用的所得税税率为25%,2012年度财务报告于2013年3月10日批准报
B公司适用的所得税税率为25%,2012年度财务报告于2013年3月10日批准报
admin
2022-08-02
18
问题
B公司适用的所得税税率为25%,2012年度财务报告于2013年3月10日批准报出,所得税汇算清缴日为2013年3月31日。2013年1月10日发生销售退回的业务,商品已收到并入库,且已开具增值税红字专用发票。该销售在2012年12月发出且已确认收入并结转成本,价款为1000万元,销项税额为170万元,成本为800万元,货款未收到。则B公司对该事项的相关会计处理正确的是()。A.作为资产负债表日后调整事项B.冲减2012年度的营业收入1000万元C.冲减2012年度的营业成本800万元D.冲减2012年度的递延所得税资产50万元
选项
A.作为资产负债表日后调整事项
B.冲减2012年度的营业收入1000万元
C.冲减2012年度的营业成本800万元
D.冲减2012年度的递延所得税资产50万元
答案
D
解析
该事项是日后期间报告年度销售的商品发生退回,2012年所得税汇算清缴日前应冲减2012年度的应交所得税50万元[(1000-800)×25%]。
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