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  3. 某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购钢材成本30万元，保险公司调查后同意赔

某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购钢材成本30万元，保险公司调查后同意赔

考试题库2022-08-02  25
问题 某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购钢材成本30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，该损失已报经税务机关准予扣除。下列说法不正确的是()。A.税前准予扣除的损失为35.1万元B.税前准予扣除的损失为31.1万元C.税前不得扣除的损失为4万元D.损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
选项 A.税前准予扣除的损失为35.1万元
B.税前准予扣除的损失为31.1万元
C.税前不得扣除的损失为4万元
D.损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
答案 A
解析 存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税额中抵扣的进项税额。该企业资产净损失：30+30×17%-4=31.1(万元)，保险公司赔偿4万元的损失不得税前扣除。
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