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黄河公司2021年发生广告费支出600万元，发生时已作为销售费用计入当期损益。税

题库2022-08-02  104
问题 黄河公司2021年发生广告费支出600万元，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过 当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。2021年黄河公司实现销售收 入3500万元，日后期间发生销售折让200万元。若黄河公司适用的所得税税率为25%，则下列关于广告费支出的所 得税处理，正确的是（ ）。A.不确认递延所得税资产B.确认递延所得税资产18.75万元C.确认递延所得税资产26.25万元D.确认递延所得税资产123.75万元
选项 A.不确认递延所得税资产
B.确认递延所得税资产18.75万元
C.确认递延所得税资产26.25万元
D.确认递延所得税资产123.75万元
答案 C
解析 日后期间发生销售折让要冲减报告年度的销售收入，当年广告费支出允许税前扣除的限额＝（3500－200）×15%＝495（万元），实际发生广告费支出600万元，因此当年超支的广告费额＝600－495＝105（万元），应确认递延所得税资产额＝105×25%＝26.25（万元）。
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