2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，因管理不善毁损库存原材料一批，其成本为 200 万元，

甲公司为增值税一般纳税人，因管理不善毁损库存原材料一批，其成本为 200 万元，

题库2022-08-02  81
问题 甲公司为增值税一般纳税人，因管理不善毁损库存原材料一批，其成本为 200 万元，增值税进项税额为 26 万元；收回残料价值 8 万元，收到保险公司赔偿款 112 万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是（ ）。A.借：营业外支出106贷：待处理财产损溢106B.借：管理费用106贷：待处理财产损溢106C.借：营业外支出80贷：待处理财产损溢80D.借：管理费用80贷：待处理财产损溢80
选项 A.借：营业外支出106
贷：待处理财产损溢106
B.借：管理费用106
贷：待处理财产损溢106
C.借：营业外支出80
贷：待处理财产损溢80
D.借：管理费用80
贷：待处理财产损溢80
答案 B
解析 因管理不善造成的材料毁损的增值税进项税额不允许抵扣，需要转出，该材料毁损的净损失=226-8-112=106（万元），其毁损净损失应计入管理费用。
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