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  3. 某商场系增值税一般纳税人，适用增值税税率为 13％。2×19 年春节期间为进行促

某商场系增值税一般纳税人，适用增值税税率为 13％。2×19 年春节期间为进行促

免费题库2022-08-02  152
问题 某商场系增值税一般纳税人，适用增值税税率为 13％。2×19 年春节期间为进行促销，该商场规定购物每满 200 元可以获得 10 个积分，不足 200 元部分不积分，每个积分在购物时可以抵减 1 元。某顾客购买了售价为 5650 万元（含增值税 650 万元）、成本为 4000 万元的服装，根据历史经验，该商场估计该积分的兑换率为 100％。则因该顾客购物商场销售时应确认的收入为（ ）万元。A.4761.90B.4732.61C.5523.81D.5000.00
选项 A.4761.90
B.4732.61
C.5523.81
D.5000.00
答案 B
解析 该顾客的积分总数＝5650/200×10＝282.5（万个），考虑兑换率，积分的单独售价＝282.5×1＝282.5（万元）：
分摊至商品的交易价格＝［5000/（5000+282.5）］×5000＝4732.61（万元）；
分摊至积分的交易价格＝［5000/（5000+282.5）］×282.5＝267.39（万元）。
借：银行存款5650
贷：主营业务收入4732.61
合同负债267.39
应交税费——应交增值税（销项税额）650
借：主营业务成本4000
贷：库存商品4000
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