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某商场系增值税一般纳税人,适用增值税税率为 13%。2×19 年春节期间为进行促
某商场系增值税一般纳税人,适用增值税税率为 13%。2×19 年春节期间为进行促
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2022-08-02
44
问题
某商场系增值税一般纳税人,适用增值税税率为 13%。2×19 年春节期间为进行促销,该商场规定购物每满 200 元可以获得 10 个积分,不足 200 元部分不积分,每个积分在购物时可以抵减 1 元。某顾客购买了售价为 5650 万元(含增值税 650 万元)、成本为 4000 万元的服装,根据历史经验,该商场估计该积分的兑换率为 100%。则因该顾客购物商场销售时应确认的收入为( )万元。A.4761.90B.4732.61C.5523.81D.5000.00
选项
A.4761.90
B.4732.61
C.5523.81
D.5000.00
答案
B
解析
该顾客的积分总数=5650/200×10=282.5(万个),考虑兑换率,积分的单独售价=282.5×1=282.5(万元):
分摊至商品的交易价格=[5000/(5000+282.5)]×5000=4732.61(万元);
分摊至积分的交易价格=[5000/(5000+282.5)]×282.5=267.39(万元)。
借:银行存款5650
贷:主营业务收入4732.61
合同负债267.39
应交税费——应交增值税(销项税额)650
借:主营业务成本4000
贷:库存商品4000
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