2. 财务会计
  3. 甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，甲公司2020年

甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，甲公司2020年

练习题库2022-08-02  74
问题 甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，甲公司2020年6月1日取得一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，成本为500万元，2020年12月31日其公允价值为580万元。不考虑其他因素，则下列相关说法中正确的是（   ）。A.2020年年末该项金融资产产生应纳税暂时性差异80万元B.计算2020年度应纳税所得额时应纳税调减80万元C.该项交易应确认相关递延所得税资产20万元D.该项交易产生的暂时性差异确认相关的递延所得税应计入当期损益
选项 A.2020年年末该项金融资产产生应纳税暂时性差异80万元
B.计算2020年度应纳税所得额时应纳税调减80万元
C.该项交易应确认相关递延所得税资产20万元
D.该项交易产生的暂时性差异确认相关的递延所得税应计入当期损益
答案 A
解析 2020年12月31日，该金融资产的账面价值580万元大于其计税基础500万元，形成应纳税暂时性差异80万元（580-500），应确认递延所得税负债=80×25%=20（万元），对应其他综合收益，不影响所得税费用，不进行纳税调整，选项A正确。
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