2. 财务会计
  3. A公司于20×2年12月31日“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为50

A公司于20×2年12月31日“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为50

考试题库2022-08-02  89
问题 A公司于20×2年12月31日“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为50万元，20×3年实际发生产品质量保证费用40万元，20×3年12月31日预提产品质量保证费用50万元。按照税法规定，计提的产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除，则20×3年12月31日该项负债的计税基础为（   ）万元。A.0B.20C.50D.40
选项 A.0
B.20
C.50
D.40
答案 A
解析 按照税法规定，计提的产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除，20×3年12月31日该项负债的余额在未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣，因此计税基础=账面价值60（50－40＋50）万元－可从未来经济利益中扣除的金额60＝0。
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