2. 财务会计
  3. 甲公司适用的所得税税率为25％。2×15年1月取得一项无形资产，成本为160万元

甲公司适用的所得税税率为25％。2×15年1月取得一项无形资产，成本为160万元

最全题库2022-08-02  34
问题 甲公司适用的所得税税率为25％。2×15年1月取得一项无形资产，成本为160万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。但税法规定按10年采用直线法摊销。2×15年12月31日无形资产没有发生减值，则下列表述中，错误的是（　）。A.可抵扣暂时性差异16万元B.应纳税暂时性差异16万元C.确认递延所得税负债4万元D.确认递延所得税费用4万元
选项 A.可抵扣暂时性差异16万元
B.应纳税暂时性差异16万元
C.确认递延所得税负债4万元
D.确认递延所得税费用4万元
答案 A
解析 账面价值＝160（万元）；计税基础＝160－160/10＝144（万元）；资产账面价值＞计税基础，应纳税暂时性差异为16万元；递延所得税负债＝16×25％＝4（万元）；同时确认递延所得税费用4万元。
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