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甲企业2020年为开发新技术发生研发支出共计800万元,其中研究阶段支出200万
甲企业2020年为开发新技术发生研发支出共计800万元,其中研究阶段支出200万
admin
2022-08-02
47
问题
甲企业2020年为开发新技术发生研发支出共计800万元,其中研究阶段支出200万元,开发阶段不符合资本化条件的支出60万元,其余的均符合资本化条件。2020年年末该无形资产达到预定可使用状态。根据税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,为形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的75%加计扣除:形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。假定该项无形资产在2020年尚未摊销,则2020年A.350B.390C.405D.450
选项
A.350
B.390
C.405
D.450
答案
C
解析
无形资产研究开发过程中,研究阶段发生的支出应该予以费用化,开发阶段发生的支出符合资本化条件的应该予以资本化,所以无形资产的账面价值=800-200-60=540(万元),暂时性差异的金额=540×75%=405(万元)。
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税务师
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