2. 财务会计
  3. 甲公司为一外商投资企业，以人民币为记账本位币，外币交易采用交易发生日的即期汇率折

甲公司为一外商投资企业，以人民币为记账本位币，外币交易采用交易发生日的即期汇率折

资格题库2022-08-02  69
问题 甲公司为一外商投资企业，以人民币为记账本位币，外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。甲公司按月计算应予资本化的借款费用金额（每年按照360天计算，每月按照30天计算），20×6年发生如下业务：（1）20×6年1月1日为建造一座厂房，向银行借入5年期借款2700万美元，年利率为8%，每年年末支付利息。（2）20×6年2月1日取得一般人民币借款2000万元，3年期，年利率为6%，每年年末支付利息。此外20×5年12月1日取得一般人民币借款6000万元，5年期，年利率为5%，每年年末支付利息。（3）该厂房于20×6年1月1日开始动工，计划到20×7年1月31日完工。20×6年1月至2月发生支出情况如下：①1月1日支付工程进度款1700万美元，当日的即期汇率为1美元＝6.80元人民币；②2月1日支付工程进度款1000万美元，当日的即期汇率为1美元＝6.85元人民币；此外2月1日以人民币支付工程进度款4000万元。（4）各月末汇率为：1月31日即期汇率为1美元＝6.85元人民币；2月28日即期汇率为1美元＝6.96元人民币。根据上述资料，计算回答下列问题。20×6年1月份甲公司借款费用影响损益的金额为（   ）万元。A.20.00B.17.10C.42.10D.25.00
选项 A.20.00
B.17.10
C.42.10
D.25.00
答案 D
解析 一般借款费用化金额＝6000×5%×1/12＝25（万元）
借：在建工程258.3
财务费用25
贷：长期借款——美元户135
应付利息——美元户（2700×8%×1/12×6.85）123.3
应付利息25
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