2. 财务会计
  3. A公司20×4年发生了1 800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益

A公司20×4年发生了1 800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益

题库2022-08-02  96
问题 A公司20×4年发生了1 800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。A公司20×4年实现销售收入10 000万元。A公司所得税税率为25%。假定A公司当年税前会计利润为1 000万元。A公司20×4年利润表中确认的所得税费用金额为（　）万元。A.75B.250C.300D.325
选项 A.75
B.250
C.300
D.325
答案 B
解析 20×4年应交所得税＝（1 000＋300）×25%＝325（万元），20×4年应确认的递延所得税资产=300×25%=75（万元），20×4年所得税费用＝325-75＝250（万元），分录如下：
借：所得税费用 250
　　递延所得税资产　　75
　　贷：应交税费——应交所得税　　 325
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