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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,购建设备的有关资料如下:
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,购建设备的有关资料如下:
题库
2022-08-02
36
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,购建设备的有关资料如下:(1)2×16年1月1日,购置一台需要安装的设备,增值税专用发票上注明的设备价款为795.6万元,款项已支付。购买该设备支付的运费为26.9万元。(2)该设备安装期间领用工程物资24万元(不含增值税额);领用生产用原材料一批,实际成本3万元;支付安装人员工资6.51万元;发生其他直接费用3.99万元。2×16年3月31日,该设备安装完成并交付使用。该设备预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(3)2×17年底,因为有替代产品上市,该设备生产的产品滞销。经估计,该设备的未来现金流量现值为300万元,公允价值为308万元,预计的处置费用为10万元。(4)2×18年3月31日,因调整经营方向,将该设备出售,售价260万元,并存入银行。另外,用银行存款支付清理费用0.4万元。根据上述资料,回答以下问题:该设备2×17年底应计提的减值准备金额为( )万元。A.300.00B.61.20C.95.60D.63.20
选项
A.300.00
B.61.20
C.95.60
D.63.20
答案
B
解析
2×17年12月31日,该设备的账面价值=860-258-240.8=361.2(万元)
因为该设备的未来现金流量现值为300万元,公允价值-预计处置费用=308-10=298(万元),所以该设备的可收回金额为300万元。
则该设备2×17年12月31日应计提的减值准备=361.2-300=61.2(万元)
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