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大海公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，公司总共有10名车间管理人

免费题库2022-08-02  63
问题 大海公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，公司总共有10名车间管理人员，5名高级管理人员，40名生产人员。2×19年11月30日，应付职工薪酬科目的余额为100万元，2×19年12月发生如下与职工薪酬有关的事项：（1）12月5日，大海公司将自产的一批产品奖励给生产人员，该批产品的公允价值为110万元，成本为80万元。（2）12月15日，公司根据下列事项计提本月租赁费和折旧费，自2×19年1月1日起，公司为5名高级管理人员每人租赁住房一套并提供小轿车一辆，供其免费使用；每套住房年租金为3万元，每辆轿车年折旧为6万元。（3）12月21日，公司根据工资审批单，发放上月工资50万元。（4）12月25日，大海公司根据2×18年12月公司批准的辞退计划支付完最后一笔辞退福利30万元，并结转差额。公司根据该项辞退计划确认的辞退福利额为120万元，实际支付辞退福利合计110万元。根据上述资料，回答下列问题。根据事项（1），影响大海公司2×19年度报表存货项目的金额为（　）万元。A.80B.44.3C.124.3D.30
选项 A.80
B.44.3
C.124.3
D.30
答案 B
解析 发放给生产人员的福利应该计入生产成本，从而影响存货项目的金额，所以影响大海公司存货项目的金额＝110×（1＋13%）－80＝44.3（万元）。
借：生产成本　124.3
　　贷：应付职工薪酬　124.3
借：应付职工薪酬　124.3
　　贷：主营业务收入　110
应交税费——应交增值税（销项税额）　14.3
借：主营业务成本　80
　　贷：库存商品　80
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