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2019 年 12 月 7 日，甲公司以银行存款 600 万元购入一台生产设备并

资格题库2022-08-02  63
问题 2019 年 12 月 7 日，甲公司以银行存款 600 万元购入一台生产设备并立即投入使用，该设备取得时的成本与计税基础一致，2020 年度甲公司对该固定资产计提折旧 180 万元，企业所得税申报时允许税前扣除的折旧额是 120 万元，2020 年 12 月 31 日，甲公司估计该固定资产的可收回金额为 460 万元，不考虑其他因素的影响，2020 年 12 月 31 日，甲公司由于该项固定资产确认的暂时性差异是（ ）。A.应纳税暂时性差异20万元B.可抵扣暂时性差异140万元C.可抵扣暂时性差异60万元D.应纳税暂时性差异60万元
选项 A.应纳税暂时性差异20万元
B.可抵扣暂时性差异140万元
C.可抵扣暂时性差异60万元
D.应纳税暂时性差异60万元
答案 C
解析 年末，该生产设备的账面价值为 420 万元（600-180），计税基础为 480 万元（600-120），账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异 60 万元。
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