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(2017年真题)下列关于“营业税改征增值税”一般纳税人会计处理的表述中,正确的
(2017年真题)下列关于“营业税改征增值税”一般纳税人会计处理的表述中,正确的
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2022-08-02
94
问题
(2017年真题)下列关于“营业税改征增值税”一般纳税人会计处理的表述中,正确的是( )。A.按简易计税方法计算的应纳增值税额,应贷记“应交税费——简易计税”科目B.辅导期内取得增值税扣税凭证后,应借记“应交税费——待认证进项税额”科目C.从境外单位购进服务代扣代缴的增值税额,应贷记“应交税费——未交增值税”科目D.核算当月缴纳以前各期未交增值税,应借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目
选项
A.按简易计税方法计算的应纳增值税额,应贷记“应交税费——简易计税”科目
B.辅导期内取得增值税扣税凭证后,应借记“应交税费——待认证进项税额”科目
C.从境外单位购进服务代扣代缴的增值税额,应贷记“应交税费——未交增值税”科目
D.核算当月缴纳以前各期未交增值税,应借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目
答案
A
解析
选项 B,纳税辅导期内,纳税人取得增值税扣税凭证后,借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目,贷记相关科目,交叉稽核比对无误后,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目,经核实不得抵扣的进项税额,红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目,红字贷记相关科目;选项 C,从境外单位购进服务代扣代缴的增值税额,应贷记“应交税费——代扣代交增值税”科目;会计选项 D,企业交纳以前期间未交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
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税务师
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