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(2016年真题)甲公司 2015 年 12 月 31 日发现 2014 年度多
(2016年真题)甲公司 2015 年 12 月 31 日发现 2014 年度多
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2022-08-02
20
问题
(2016年真题)甲公司 2015 年 12 月 31 日发现 2014 年度多记管理费用 100 万元,并进行了企业所得税申报,甲公司适用企业所得税税率 25%,并按净利润的 10%提取法定盈余公积。假定甲公司 2014年度企业所得税申报的应纳税所得额大于零,则下列甲公司对这项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是( )。A.调减2015年度当期管理费用100万元B.调增2015年当期未分配利润75万元C.调减2015年年初未分配利润67.5万元D.调增2015年年初未分配利润67.5万元
选项
A.调减2015年度当期管理费用100万元
B.调增2015年当期未分配利润75万元
C.调减2015年年初未分配利润67.5万元
D.调增2015年年初未分配利润67.5万元
答案
D
解析
2014 年多记管理费用,会少计算利润,因此差错更正的时候要调增 2015 年年初未分配利润,其金额=100×(1-25%)×(1-10%)=67.5(万元)。
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