某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入 100 万元，但不能提供真实的限售股

资格题库2022-08-02 107

问题某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入 100 万元，但不能提供真实的限售股原值凭证，该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（）万元。A.2B.25C.21.25D.85

选项 A.2
B.25
C.21.25
D.85

答案 C

解析企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。企业应纳的企业所得税=100×（1-15%）×25%=21.25（万元）。

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税法2

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