2. 财务会计
  3. 境外某公司 2020 年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2020 年底税

境外某公司 2020 年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2020 年底税

练习题库2022-08-02  89
问题 境外某公司 2020 年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2020 年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用 60 万元，支付样品费和运费 20 万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2020 年该代表处应缴纳的企业所得税（   ）万元。A.5.33B.3.53C.25D.5
选项 A.5.33
B.3.53
C.25
D.5
答案 B
解析 代表机构的核定利润率不应低于 15%。应纳税所得额=本期经费支出额÷（1－核定利润率）×核定利润率=（60+20）÷（1－15%）×15%=14.12（万元），应缴纳的企业所得税=14.12×25%=3.53（万元）。
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