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我国境内某居民企业,适用企业所得税税率25%,在A国设立一全资子公司,2020年
我国境内某居民企业,适用企业所得税税率25%,在A国设立一全资子公司,2020年
考试题库
2022-08-02
34
问题
我国境内某居民企业,适用企业所得税税率25%,在A国设立一全资子公司,2020年境内产品销售收入7000万元,销售成本3600万元,缴纳税金及附加150万元,销售费用1400万元(其中广告费1100万元),管理费用800万元,财务费用100万元。取得境外子公司分回的税后股息90万元。子公司在A国已缴纳企业所得税30万元,当年税后利润全部用于分配。已知A国预提所得税税率为10%。要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题。该企业2020年在境内实际应缴纳的企业所得税为( )万元。A.250B.252.5C.242.5D.275
选项
A.250
B.252.5
C.242.5
D.275
答案
A
解析
在A国直接缴纳和间接负担的所得税额=90÷(1-10%)×10%+30=40(万元)>抵免限额32.5万元,实际抵免额为32.5万元。
该企业2020年在境内实际应缴纳企业所得税=(1000+130)×25%-32.5=250(万元)。
(二)
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税法2题库税务师分类
税法2
税务师
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