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  3. 我国境内某居民企业，适用企业所得税税率25%，在A国设立一全资子公司，2020年

我国境内某居民企业，适用企业所得税税率25%，在A国设立一全资子公司，2020年

admin2022-08-02  55
问题 我国境内某居民企业，适用企业所得税税率25%，在A国设立一全资子公司，2020年境内产品销售收入7000万元，销售成本3600万元，缴纳税金及附加150万元，销售费用1400万元（其中广告费1100万元），管理费用800万元，财务费用100万元。取得境外子公司分回的税后股息90万元。子公司在A国已缴纳企业所得税30万元，当年税后利润全部用于分配。已知A国预提所得税税率为10%。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。企业2020年来源于境外的应纳税所得额为（   ）万元。A.100B.130C.90D.120
选项 A.100
B.130
C.90
D.120
答案 B
解析 预提所得税前的股息所得=90÷（1-10%）=100（万元）
境内企业间接负担子公司的所得税额=30（万元）
该企业2020年来源于境外的应纳税所得额=100+30=130（万元）。
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