2. 财务会计
  3. 我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司,2020年

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司,2020年

资格题库2022-08-02  78
问题 我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司,2020年该企业申报的利润总额4 000万元。相关涉税资料如下：（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元；（2）收到乙国子公司投资收益1 900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1 000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。（注：该居民企业适用25%的企业所得税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）根据上述资料，回答下列问题：2020年该居民企业子公司境外所得税的抵免限额是（   ）万元。A.425 B.450C.650 D.700
选项 A.425
B.450
C.650
D.700
答案 D
解析 计算抵免限额，指“境外税前所得”依据我国税法规定计算出的“应纳税额”。境外税前所的即为第（2）问中已计算出的金额。该居民企业子公司境外所得税的抵免限额=2 800×25%=700（万元），选项D正确。提示：抵免限额=700（万元），可抵免税额900万元，实际抵免税额为700万元。
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