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位于上海的一家制造业甲企业,2020年度取得收入总额是9000万元,其中主营业务
位于上海的一家制造业甲企业,2020年度取得收入总额是9000万元,其中主营业务
admin
2022-08-02
28
问题
位于上海的一家制造业甲企业,2020年度取得收入总额是9000万元,其中主营业务收入是5000万元,其他业务收入是2000万元,处置设备等固定资产取得的收入是2000万元;发生的成本、费用和支出合计是4000万元,2020年度自行计算的会计利润是5000万元,2020年度发生的有关资料如下:(1)发生的销售费用共计300万元,其中发生的广宣费用是200万元。(2)发生的管理费用共计100万元,其中发生的业务招待费是50万元。(3)实发工资350万元,拨缴工会经费15万元(取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》),实际发生职工福利费70万元,职工教育经费18万元,均已计入相关的成本费用。(4)营业外支出1200万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐赠支出660万元。(5)12月份购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明金额18万元,进项税额2.34万元,企业将购置金额一次性计入成本扣除,假定该设备会计折旧期限为10年,不考虑残值,税法上选择一次性计入成本费用扣除。依据上述资料,回答下列问题:该企业发生的广宣费需要纳税调整的金额为( )万元。A.0B.6000C.5500D.5000
选项
A.0
B.6000
C.5500
D.5000
答案
A
解析
一般企业发生的广宣费,在销售收入15%的限额内,准予据实扣除,其中销售收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入=5000+2000=7000,则扣除限额=7000×15%=1050(万元),因此发生的广宣费用200万元,准予据实扣除,无需进行纳税调整。
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税法2
税务师
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