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（2012年真题）境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2020 年初设立上海代

资格题库2022-08-02  81
问题 （2012年真题）境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2020 年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2020 年 6 月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处 2020 年应纳企业所得税进行核定征收。2020 年该代表处发生的相关事项如下：（1）1 月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用 6 万元，租期为 5 年；3 月购进办公用电脑一批，支出 12 万元。（2）5 月通过红十字会向地震灾区捐款 16 万元。（3）8 月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用 10 万元；同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费 8 万元；为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出 1 万元。（4）全年发生交际应酬费用 30 万元，人员工资、福利费用 45 万元。（5）通过调取银行对账单，得知代表处 2020 年银行账户存款的利息收入为 15 万元。根据以上资料，回答下列问题：经核定征收，2020 年该代表处应缴纳企业所得税（ ）万元。A.2.10B.4.94C.4.25D.6.00
选项 A.2.10
B.4.94
C.4.25
D.6.00
答案 B
解析 收入额=112÷（1-15%）=131.76（万元），应缴纳企业所得税=131.76×15%×25%=4.94（万元）。
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