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（2012年真题）境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2020 年初设立上海代

最全题库2022-08-02  71
问题 （2012年真题）境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2020 年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2020 年 6 月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处 2020 年应纳企业所得税进行核定征收。2020 年该代表处发生的相关事项如下：（1）1 月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用 6 万元，租期为 5 年；3 月购进办公用电脑一批，支出 12 万元。（2）5 月通过红十字会向地震灾区捐款 16 万元。（3）8 月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用 10 万元；同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费 8 万元；为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出 1 万元。（4）全年发生交际应酬费用 30 万元，人员工资、福利费用 45 万元。（5）通过调取银行对账单，得知代表处 2020 年银行账户存款的利息收入为 15 万元。根据以上资料，回答下列问题：核定征收 2020 年企业所得税时，可计入经费支出的固定资产购置费、装修费合计为（ ）万元。A.3.9B.6C.12D.18
选项 A.3.9
B.6
C.12
D.18
答案 D
解析 购置固定资产所发生的支出，以及代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税。应计入经费支出的固定资产购置费、装修费合计=6+12=18（万元）
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