2. 财务会计
  3. 境内某居民企业2020年应纳税所得额为1000万元，适用20%的企业所得税税率。

境内某居民企业2020年应纳税所得额为1000万元，适用20%的企业所得税税率。

免费题库2022-08-02  35
问题 境内某居民企业2020年应纳税所得额为1000万元，适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率20%，按规定在A国缴纳了企业所得税。该企业在我国汇总纳税时应当缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.200B.202.5C.197.5D.172.5
选项 A.200
B.202.5
C.197.5
D.172.5
答案 B
解析 抵免限额=50×25%=12.5，境外实缴税额=50×20%=10，允许抵免额=10，应纳税额=1000×20%+50×25%－10=202.5万元
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