2. 财务会计
  3. （2017年真题）2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额1000万元；公

（2017年真题）2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额1000万元；公

题库2022-08-02  34
问题 （2017年真题）2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（ ）万元。A.54.96B.55.97C.56.98D.60.00
选项 A.54.96
B.55.97
C.56.98
D.60.00
答案 C
解析 企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。 工资薪金总额＝1000＋6×3000×12÷10000＝1021.6（万元） 职工福利费扣除限额＝1021.6×14%＝143.02（万元） 职工福利费应调增应纳税所得额＝200－143.02＝56.98（万元）
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