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(2017年真题)我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境
(2017年真题)我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境
资格题库
2022-08-02
41
问题
(2017年真题)我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司),2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元,境外分公司税后所得10万元,已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元,境外分公司税后所得14万元,已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%,境外分公司适用企业所得税税率30%。根据上述资料,回答下列问题:2016年度汇总纳税时,境外分公司所得的抵免限额是( )万元。A.3.00B.3.50C.5.00D.6.00
选项
A.3.00
B.3.50
C.5.00
D.6.00
答案
C
解析
2016年境外分公司税前所得=14+6=20(万元),抵免限额=20×25%=5(万元)
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税法2
税务师
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